——2020年8月27日在市八屆人大常委會第二十五次會議上

市審計局局長 ?劉水平

?

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2019年預算執行及其他財政收支的審計情況，請審議。

2019年，在市委、市政府的正確領導下，全市各部門堅持穩中求進工作總基調，積極貫徹新發展理念，統籌推進穩增長、促改革、調結構、惠民生等各項工作，全市經濟保持了穩中有進、穩中提質的良好態勢，預算執行和其他財政收支情況總體良好。

——綜合財力持續增強。2019年，我市公共財政總收入101.53億元，同比增長14.5%。稅收收入占一般公共預算收入比重提高至77.65%，較上年增加1.62個百分點，優于全省平均水平，收入質量明顯提升。

——重點支出得到保障。在貫徹落實中央和省各項重大政策的同時，優化支出結構，集中財力保工資、保運轉、保穩定、防風險，提高社會保障和就業能力。2019年，我市一般公共服務支出、教育支出、社會保障和就業支出分別占一般預算支出的10.7%、14%和19.5%，分別比上年增長28.6%、6.3%和1.4%。提高債務償還保障力度，有效防范債務風險。

——財政改革繼續深化。通過政策宣傳、業務培訓、跟蹤指導和信息系統建設等一系列措施，政府會計準則制度已落實到位，新舊會計制度銜接轉換工作平穩有序。預算績效管理機制逐步建立，績效管理基礎進一步夯實，績效評價質量有較大提升。

——問題整改成效較好。各單位認真落實市人大關于加強審計整改的審議意見，切實加強整改工作。截至2020年7月，相關單位上繳財政資金1164.06萬元，退回或歸還原渠道資金407.76萬元，加快撥付各類資金6478.71萬元，推進建立完善內部控制、“三公”經費管理等制度8項。

一、財政決算草案和預算執行審計情況

（一）決算草案審計情況。

我市2019年一般公共預算總收入1015250萬元，較上年增長14.5%，總支出1008677萬元，較上年增長15.6%，年終結轉6573萬元。政府性基金總收入387498萬元，較上年增長0.6%，總支出386950萬元，較上年增長0.5%，年終結轉548萬元。社會保險基金總收入520316萬元，較上年增長29.2%；總支出457259萬元，較上年增長24.9%，本年結余63057萬元，年終滾存結余260573萬元。國有資本經營總收入1671萬元，較上年增長26.9%，總支出1671萬元，較上年增長26.9%，當年收支平衡。

經審計，我市2019年度決算草案編制總體符合預算法及相關規定，基本反映了預算執行結果。

（二）預算執行審計情況。

重點審計了預算收入、支出執行和財政管理情況，審計發現的主要問題：

1.預算編制不夠規范，存在預算安排不夠嚴謹、內容不夠細化等問題。

一是非稅收入安排的部門預算不夠嚴謹，執行率偏低。我市2019年非稅收入安排的項目902個，預算金額41935.7萬元，年度執行金額24191.3萬元，總體執行率為58%。其中執行率低于80%的項目532個，占全部非稅收入安排項目的59%。

二是政府性基金預算未細化。我市2019年政府性基金預算中，國有土地使用權出讓收入安排的支出109753萬元沒有對應的重點支出內容或重大投資項目清單，預算編制說明中也無相關補充說明。

三是轉移支付預算安排不夠合理。2019年，我市轉移支付預算只占年終決算的54%，其中專項轉移支付預算只占年終決算的29.8%，預算數據與我市實際收支狀況有一定差距。

2.部分土地收入延遲繳庫，涉及金額1.3億元。

市財政土地出讓金繳入金庫不及時，將應于2019年4月繳入金庫資金1.3億元延壓至2019年12月。

3.預算剛性約束不強。

決算數據顯示，2019年,我市超預算或無預算撥付33家單位財政資金37795.1萬元。如：城管城維專項支出年初預算為1600萬元，實際列支2376萬元,超預算48.5%；稅收征收經費年初預算為5400萬元，實際列支7541萬元,超預算39.6%；追加其他支出14313.1萬元。

4.預算執行進度不均衡。

2019年，我市一般公共預算支出和政府性基金支出總額為83.4億元（該數據為市直部門撥款數，不包括鄉鎮），其中上半年支出26.7億元，下半年支出56.7億元，預算執行呈現前低后高、進度不均衡現象。

5.存量資金清理、分配和使用不規范。

一是以前年度存量資金清理不徹底。財政部門對歷年轉移支付資金清理回收不到位，2019年仍有2014年至2016年轉移支付資金9759.54萬元在國庫系統撥付使用，年末尚有結余1977.31萬元。

二是已收回存量資金分配使用不及時。我市2019年收回各類存量資金13044.023萬元，分配使用619.20萬元，剩余13130.63萬元(含以前年度結轉資金)結存賬上。

6.出借財政資金2132.92萬元。

2019年，市財政對外出借財政資金2132.92萬元，其中：原市林業局187.92萬元、皂市鎮945萬元、天門工業園1000萬元。

7.預算績效評價指標體系不完善和評價結果應用不夠。

目前，我市績效評價指標主要為中央和省級財政已發布的共性指標，能體現項目效果、符合本地特色的個性指標庫尚不完善；績效評價結果的反饋與整改、激勵與問責機制尚不夠健全，評價結果未能與預算安排和政策調整完全掛鉤，績效評價結果向社會公開力度還不夠。

二、部門預算執行及其他財政財務收支審計情況

2019年8月至2020年7月，共開展市直部門預算執行全覆蓋審計及20個重點單位財政財務收支審計。審計發現的主要問題：

（一）部分單位預算執行率偏低。

國庫集中支付數據顯示，2019年，市直60個一級單位中有36個單位預算執行率低于80%，占比60%。如：市生態環境局2019年初預算為9727.9萬元，實際執行1851.56萬元，執行率為19.03%；市水利和湖泊局2019年初預算為92955.31萬元，實際執行32046.92萬元，執行率為34.48%。預算執行率不高的主要原因，一是部分項目實施進度緩慢，資金無法及時撥付使用；二是非稅收入未達年初計劃，依托非稅收入的項目無法正常開展；三是因機構改革、項目資料未完善等原因，導致資金使用不及時。

（二）11家單位滯留、坐支應當上繳的財政收入1197.28萬元。

岳口鎮滯留2017年、2018年城市基礎設施配套費收入382.6萬元。

實驗高級中學、竟陵初級中學、蔣場鎮中心學校分別滯留非稅收入（主要為國有資產出租收入）175.49萬元、12.72萬元和3.46萬元。

原市水利局滯留水土保持補償費、水資源費189.98萬元。電力排灌管理總站滯留國有資產租金收入9.84萬元。

市民政局滯留國有資產租金收入7.1萬元，市殯葬管理所滯留非稅收入353.47萬元。

蔣湖農場財政辦事處滯留非稅收入26萬元，蔣湖農場村鎮建設服務中心坐支城市基礎設施配套費23.3萬元。

市殘聯滯留市康復醫院退回兒童矯形器具資金13.32萬元未繳國庫。

（三）6家單位擠占、挪用專項資金2766.11萬元，調整專項資金用途9011.48萬元。

岳口鎮2018年挪用鎮農村會計服務中心雙代管資金800萬元，用于其他支出。

胡市鎮2017年至2019年挪用鎮農村會計服務中心雙代管資金199.93萬元，用于機關公用和人員支出。

凈潭鄉在會計服務中心列支鄉政府機關住房公積金、公用經費等支出35.32萬元。

原市水利局2016年至2018年將基建賬戶水利專項資金956.68萬元用于機關基本支出379.18萬元，撥付（或出借）給二級單位用作經費支出577.5萬元。

市民政局2016年至2017年將第二次全國普查中央補助資金、行政區劃和地名管理項目資金31.13萬元用于機關日常支出。

市交通運輸局2016年至2018年將公路養護類項目、航道及港口設施養護維護和成品油價格與稅費改革等5類轉移支付資金743.05萬元用于局機關人員經費和日常運轉，將皂毛線、荷沙線項目貸款9011.48萬元調整用于其他項目。

（四）6家單位固定資產購置未履行政府采購手續，涉及金額339.31萬元。

天門中學2019年分散購置辦公家具7.74萬元，規避政府采購程序。

原市水利局勘界立樁工程、中型泵站更新改造工程勘察設計服務、水政制服采購、河道采砂管理T牌制作等項目未履行政府采購手續，涉及金額255.56萬元。

實驗小學、竟陵初級中學、蔣湖農場、胡市鎮政府購置固定資產未履行政府采購手續，金額分別為37.87萬元、8萬元、27.25萬元、2.89萬元。

（五）3家單位支出票據不合規，涉及金額160.4萬元。

胡市鎮2018年至2019年用白條列支“廁所革命”化糞池采購支出5筆，金額144.56萬元；市中醫院2016年至2017年使用付款方為“個人”的發票列支加油費2.14萬元；盧市鎮政府用不合規票據列支工會費用、辦公用品等支出13.7萬元。

（六）4家單位違規收費1173.43萬元。

市一醫藥品違規加價等不合理收費714.68萬元；中醫院超標準、自立項目收費411.1萬元；竟陵初級中學超范圍收取學生教輔資料費、軍訓費46.9萬元；實驗小學代收教輔資料費結余未退還學生0.75萬元。

（七）2家單位出借財政資金332.83萬元未收回。

岳口鎮2016年出借企業縣域調度資金200萬元未收回，蔣湖農場2018年出借私營企業財政資金132.83萬元未收回。

（八）11家單位財務管理不規范。

市機關事務服務中心聘用人員工資管理不規范。一是4名聘用人員（老工勤人員）工資調整未履行相關審批手續，調整項目和額度不透明，獎勵工資發放無相關依據；二是1名聘用人員聘用合同到期后未續簽合同，仍正常發放工資。

岳口鎮財政預算賬往來款項余額過大未及時清理結算，涉及金額18082.99萬元；鎮機關車輛處置后未及時核銷。

胡市鎮陽光便民中心固定資產投資88.19萬元未納入賬內核算，胡市鎮財政所出借單位銀行賬戶、用個人銀行卡管理公款，胡市鎮機關2017年度會計賬簿遺失。

汪場鎮機關存在白條頂抵現金29.07萬元、干部借款長期未收回、超過規定范圍和限額使用現金、用個人銀行卡管理公款、未嚴格執行公務卡制度等問題。

市農村公路管理處會計核算不規范，在結余類科目中核算支出，在行政賬中列支工會類支出。

竟陵初級中學代收學生教輔資料費117.59萬元未納入學校賬內核算。

盧市鎮機關部分固定資產未納入賬內核算和管理，白條抵庫13.76萬元。

中醫院以現金方式發放績效工資、職工福利8747.9萬元，銀行賬戶收支業務2303.63萬元未納入賬內核算。

市殘聯固定資產、存貨管理不到位，賬面數量與實際不符，相關資產未及時入賬或核銷，涉及金額199.3萬元。

（九）7家單位工程管理不規范。

岳口鎮部分建設項目管理不規范，存在部分工程款撥付至個人名下、一人代表數個施工單位分別領取若干項目工程款等問題。

原市水利局與非依法授權的委托代理人簽訂施工合同，部分項目在未辦理結算手續情況下，直接按合同價支付工程全款。

市交通運輸局將工程發包給不具備資質的下屬單位或個人施工，涉及金額696.73萬元。

盧市鎮、胡市鎮、汪場鎮將工程發包給無資質人員或村干部實施。

蔣湖農場將15個項目發包給無資質單位或個人施工，涉及金額2970.09萬元。

（十）招商引資活動不規范。

岳口鎮2017年回購企業資產過程中，超過第三方評估金額多付回購款238.74萬元，墊付招商引資企業土地租金33.9萬元未收回。

三、推動打好三大攻堅戰審計情況

（一）債券資金管理使用審計情況。

2019年度，我市共收到省財政廳下達債券資金206776萬元（一般債券56316萬元、專項債券124940萬元、再融資債券25520萬元），支出179582.48萬元，年末結轉27193.52萬元。審計發現的主要問題：

1.部分債券資金使用不規范。

市財政2019年在債券資金中列支非公益性資本支出6093.34萬元，其中：中小養殖場養殖污染治理資金3500萬元、蝦稻共作獎補及土地流轉獎勵資金2550.53萬元、餐廚垃圾處置費用42.81萬元。

2.經濟開發區債券資金閑置未用。

2019年4月，市財政安排經濟開發區財政局債券資金5500萬元，用于棚戶區建設。該資金2020年元月使用2000萬元，2020年7月尚有3500萬元未用，資金閑置達15個月。

（二）農村人居環境整治資金審計情況。

2019年，我市共安排農村人居環境整治資金17939.85萬元,撥付使用15524.86萬元，年終結轉2414.99萬元。按資金投向，分為農村垃圾處理4948.88萬元，農村環境治理4594.94萬元，農村廁所革命8396.03萬元。審計發現的主要問題：

1.農村廁所革命年度計劃未完成，鄉鎮之間進展不均衡。

2019年，省下達我市農村戶廁改廁任務80035戶，我市實際完成72851戶，完成率91.02%。全市26個鄉鎮中，完成任務的鄉鎮有12個，未完成鄉鎮有14個，其中多寶、岳口任務完成率不到70%。

2.天門南河治理工程延遲完工。

天門南河治理工程計劃投資300萬元，2017年12月開工建設，計劃工期45天。因建設資金不能到位，項目部分工程暫停實施，工程款244.91萬元亦未支付。直到2019年8月財政資金到位后，該項目才得以全部完成。

四、國家重大政策落實和重點專項資金審計情況

（一）新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物審計情況。

重點對疫情防控資金分配使用和捐贈款物發放情況進行了審計。截至2020年3月31日，市財政共安排疫情防控資金9210.68萬元，撥付使用9210.68萬元，無結余；社會捐贈資金收入12088.08萬元，支出10730.78萬元，結余1357.3萬元；捐贈物資收入469.2萬件，安排使用400.4萬件，結余68.8萬件。審計發現的主要問題：

1.捐贈物資入庫時未全面清點，致使部分不合格產品入庫。

2.捐贈物資臺賬管理不完善，部分鄉鎮無實物發放與領用對賬記錄。

3.捐贈物資68.8萬件未及時發放。

（二）就業政策落實和就業補助資金分配使用審計情況。

重點抽查了公益性崗位補貼政策、就業創業扶持補助政策、就業見習政策落實和相關資金管理使用情況。審計發現的主要問題:

1.向不符合條件人員發放公益性崗位補貼65.5萬元。

2019年，市就業局向竟陵街道辦事處53名補貼時間超過3年的公益性崗位人員發放補貼資金65.5萬元。

2.挪用就業補助資金60萬元，用于人社局及二級單位電費。

2019年度，市就業局將就業補助資金60萬元用于人社局服務大廳、信息中心及實訓基地電費支出。

3.多發孵化基地房租補貼 2.85萬元。

2018年至2019年，市就業局在測算孵化基地房租補貼時,測算月份數超過基地企業入駐時間,多發3家孵化基地房租補貼 2.85萬元。審計期間，市就業局已將多發資金追回。

4.創業（孵化）基地認定標準過低，運營效果欠佳。

天門市緯度企業孵化器管理有限公司、湖北百奧創業園股份有限公司2016年度被認定為我市創業（孵化）基地，并被給予獎補各20萬元。經審計核查，天門市緯度企業孵化器管理有限公司、湖北百奧創業園股份有限公司2016年實際入駐企業（已辦理工商注冊登記）數量分別為15家、2家，遠低于我市孵化基地認定條件。2017年、2018年，天門市緯度企業孵化器管理有限公司入駐企業僅為6家、14家，湖北百奧創業園股份有限公司為13家、15家，基地在孵企業數量較少，運營效果欠佳。

5.補貼發放審批程序不到位，部分申報資料無人社部門審核意見。市就業局提供的資料顯示，2018年至2019年，共有22份一次性創業補貼申報資料審批意見欄為空，無鄉鎮人社中心、市就業局和市人社局簽署的審核意見。

6.就業見習政策落實不到位。

一是就業見習補貼未發放到位。2019年，因相關企業未能按規定提交見習人員人身意外傷害保險等資料，市人才服務局暫停補貼資金發放。截至審計時，該補貼資金仍未發放到位。

二是3名見習人員身份不合規。市人才服務局提供的見習名單中，有3人為公司法定代表人，不符合見習生身份。

（三）2019年第三季度國家重大政策落實和清理拖欠民營企業中小企業賬款審計情況。

省審計廳2019年9月至10月對我市2019年第三季度重大政策落實情況進行了跟蹤審計。審計內容主要為中央和省專項轉移支付資金撥付使用、“降費”政策落實、拖欠民營企業中小企業賬款情況。審計發現的主要問題：

1.4家單位擠占挪用專項資金265.74萬元，用于單位日常運轉或人員支出。其中：市電影發行放映公司222.28萬元，市招生考試院16萬元，市公安局25萬元，市文化體育新聞出版廣電局2.46萬元。

2.項目實施進展緩慢。市公路局公路停車區工程進展未達預期；市現代農業服務中心“雙水雙綠”示范創建項目前期準備不充分，導致項目延期；麻洋鎮康旺生態現代農業發展有限公司農村一二三產業融合開發項目因用地政策原因難以落地。

3.項目效益發揮不理想。電影下鄉項目觀眾人數較少，部分農家書屋管理不善，戲曲下鄉項目場次安排不均衡。

4.違規收費214萬元。原市食品與藥品監督管理局違規收費14萬元，原市住房和建設委員會依托行政職權影響力接受卓爾城（天門）投資有限公司捐贈款200萬元。

5.部分協會學會管理不規范。市道路交通安全協會、市個體私營企業協會未與主管部門脫鉤；市公安局2名退休人員違規在協會任職取酬；原市工商局、公安局交警支隊等單位在協會學會報銷費用57.53萬元、借用資金121.23萬元；市招標投標協會收取非協會會員會費22.2萬元。

6.2家單位拖欠民營企業建設工程款906.69萬元未上報。其中天門工業園761.71萬元、市公路管理局144.98萬元。

（四）農村飲水安全鞏固提升工程審計情況。

省審計廳于2019年9月至11月對我市2016至2018年度農村飲水安全鞏固提升工程建設、運行維護及資金管理使用情況進行了審計。審計查出的主要問題：

1.貧困戶飲水安全任務未完成，涉及229戶517人。

2.農村飲水管網工程設計圖存在缺陷，對施工指導作用不大；市飲水辦管網工程庫存材料偏多，涉及資金861.1萬元，其中2014年以前庫存材料 363.3萬元；18個管網安裝工程未辦理竣工驗收即交付使用。

3.部分管網安裝土建工程施工和設計未履行公開招標程序，金額1334.61萬元；市飲水辦2016年和2017年工程材料采購文件均未編制采購材料的數量及招標控制價；部分管網安裝土建工程違法分包，涉及金額1486.81萬元；部分項目多結算工程款56.07萬元，多支付設計費、監理費20萬元。

4.3個水廠超標準收取用水戶入戶安裝費17.67萬元（盧市鎮自來水廠4.85萬元、凈潭益康自來水廠10.22萬元、拖市鎮自來水廠2.6萬元）；部分自來水廠超標準、超范圍收取用水戶水費、基本水費、材料費100.33萬元（盧市鎮自來水廠18.09萬元、凈潭益康自來水廠7.28萬元、經濟開發區農村供水管理公司74.06萬元、馬灣鎮宇飛水務有限公司0.9萬元）；水廠和水務公司違規向用水戶收取農村供水工程維修養護資金602.1萬元。

5.擠占挪用用水戶上交的入戶安裝費87.83萬元。其中：九真鎮水廠16萬元、張港鎮水廠29.93萬元、盧市鎮水廠28.24萬元和皂市鎮財政所13.66萬元。

6.水源地一級保護區劃分及防護工作不到位。未按規定時間完成水源地保護區范圍劃定；以漢江為飲用水水源地的保護區劃定范圍不足；水源保護區范圍內存在渡口碼頭、船舶、廢品收購站、種植養殖等污染源；水源地保護區隔離網、標識牌、警示牌等防護措施設置不到位。

7.水質檢測未實行全覆蓋、飲用水水質檢測程序不規范；部分水廠水質檢測設備不全，制水工藝不符合要求，從業人員衛生證件不全，水質檢測結果不達標；市農村供水工程管理局檢測中心無水質檢測資質。

8.17個水廠特許經營權轉讓未采取招投標或者拍賣等方式確定承包經營人，也未明確上繳經營收益。

9.水源保護、水質檢測機制、應急機制不健全；水廠及管網等資產產權不明晰；部分水廠水源不足，影響自來水供應；違規轉讓產權為政府所有的水廠3個。

五、政府投資項目審計情況

2018年8月至2019年7月，共開展政府投資項目審計35個，審計結算資金95689.76萬元,核減造價11005.42萬元，綜合審減率為11.5%。其中：市一醫門急診樓主體工程送審造價34211.08萬元，審計核定29602.2萬元，審減4608.88萬元；市婦幼保健院整體搬遷一期工程送審造價14763.15萬元，審計核定12862.42萬元，審減1900.73萬元。審計發現的主要問題：

（一）項目超概算投資。

市一醫門急診樓主體工程批復建筑面積為61300平方米、投資概算24000萬元。該項目實際建筑面積為64187.9平方米，超出計劃2887.9平方米，截止審計時已投入建設資金33721.27萬元，超出概算9721.27萬元。

市婦幼保健院整體搬遷項目概算為14000萬元，竣工決算總投資為16113.21萬元，超出概算2113.21萬元。

（二）市一醫門急診樓地源熱泵中央空調工程結算不規范。

該單項工程合同價500萬元，市一醫2016年4月委托中介公司對該工程進行了結算審核，并按結算價支付全部價款569.24萬元。審計發現，該工程存在清單單價錯誤、多計工程價款、簽證手續不規范、工程成本核算不準確、結算票據不規范等問題。

（三）市婦幼保健院整體搬遷項目部分工程違規發包。

市婦幼保健院將總承包合同中部分工程剝離后發包給其他企業或個人，涉及金額522.42萬元；原招標文件中547.54萬元暫列項目未進行公開招標，而是直接發包給施工單位。

（四）市婦幼保健院違規變更原投標報價，增加工程造價71.97萬元。

市婦幼保健院在項目建設過程中，違規簽署變更文件，同意施工單位在設備型號不變的情況下調整原投標文件內的冷水機組設備價格，增加工程造價71.97萬元。

六、加強財政管理的建議

（一）規范預算編制行為，提高預算編制的科學性、準確性；增強預算的剛性約束力，提升財政資金使用效益。

（二）完善預算績效評價機制，加強績效評價結果運用。

（三）加強對農村飲水安全工程的管理，做好水源保護和水質監測工作，制止違規收費，保障農村飲水安全。

（四）完善審計整改工作機制，加大對屢查屢犯問題、特別是工程領域管理不善造成損失浪費問題的責任追究力度。

主任、各位副主任、秘書長，各位委員,我們將在市委、市政府的正確領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受人大的指導和監督，依法履行審計監督職責，開拓進取、盡職擔當，為加快建設“綠色天門、創新天門、活力天門”作出更大貢獻！