——2021年8月31日在市八屆人大常委會第三十三次會議上

市審計局局長??吳志兵

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2020年預算執行及其他財政收支的審計情況，請審議。

根據審計法及相關法律法規，審計局對我市2020年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明：2020年，在市委、市政府堅強領導下，全市各部門、單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記視察湖北重要講話精神，統籌疫情防控和經濟社會發展，扎實做好“六穩”工作、全面落實“六保”任務，我市經濟逐步恢復常態化發展，并持續向好。

——兜牢“三保”底線，切實保障基本民生。全面落實“三保”保障責任，堅持“三保”支出在財政支出中的優先順序，切實保障基本民生、工資發放和機構運轉。在壓減一般性支出、調減政府性基金支出的同時，持續加大教育、扶貧、醫療衛生等基本公共服務領域的投入，2020年民生相關支出77.76億元，占一般公共預算支出的比重為83.6%，同比增長6.3%。

——足額保障疫情防控經費，助力打贏疫情防控阻擊戰。把疫情防控擺在財政支出的首位，全力保障疫情防控工作。2020年，按照“急事急辦、特事特辦”的原則，開通資金撥付綠色通道，安排7.55億元足額用于疫情防控各項支出，確保人民群眾不因擔心費用問題而不敢就診，確保各機構不因資金問題而影響醫療救治和疫情防控。

——深化預算管理改革，實施全面規范的預算制度。加快推進預算管理一體化系統建設和中期財政規劃編制，完善跨年度預算平衡機制；建立市人大預算執行聯網監控系統，增強預算審查監督的時效性；預算績效管理工作深入推進，重點績效評價范圍進一步拓展。

——加大審計整改力度，有效提升整改工作到位率。認真落實市八屆人大常委會第二十七次會議的審議意見，督促相關部門單位切實加強整改工作。至2021年5月，各部門單位清收對外借款2015萬元，歸還原資金渠道866.22萬元，上繳財政收入624.7萬元，修定完善制度9項。

一、財政決算草案和預算執行審計情況

市財政決算草案反映，2020年，我市一般公共預算總收入1106179萬元，較上年增長8.96%;總支出1102748萬元，較上年增長9.33%，年終結轉3431萬元。政府性基金總收入225740萬元，較上年增長-41.74%;總支出204468萬元，較上年增長-47.16%，年終結轉21272萬元。社會保險基金總收入466482萬元，較上年增長-10.35%；總支出426908萬元，較上年增長-6.64%，本年結余39574萬元，年終滾存結余300147萬元。國有資本經營總收入1403萬元，較上年增長-16.04%;總支出1403萬元，較上年增長-16.04%。年度決算草案編制總體符合預算法及相關規定，基本反映了預算執行結果。但在財政管理和決算草案中仍存在一些問題,需通過繼續深化改革、規范管理加以解決。

（一）預算編制不夠細化。

鄉村振興獎補等5個財政補助項目6629萬元年初未落實到具體單位或項目。

（二）部門非稅收入安排的支出預算編制不夠精準。

2020年非稅收入安排的一般公共預算支出47974.9萬元，年度執行金額15255.99萬元，執行率為31.8%，預算安排與實際執行情況差距較大。

（三）預算執行剛性約束不足。

一是調整預算頻繁，臨時追加各類支出14199.69萬元；二是超預算撥付市直部門25614.54萬元，至2020年末累計超撥63116.72萬元；三是超撥5個鄉鎮調度資金16396.22萬元，至2020年末累計超撥59917.39萬元。

（四）本級財政安排的32個項目執行率較低。

一是6個“三農”支出項目執行率低。6個項目年初預算為245萬元，全年執行3.77萬元，執行率為1.5%。其中，支持果業發展項目（60萬元）、農業設施用地監管項目（10萬元）未實施，其他4個項目建設進度較慢，資金跨年度使用。

二是26個項目資金未撥付使用，涉及金額5128.37萬元。主要分為三類，一類是項目未啟動或延遲至2021年實施，涉及8個項目990.16萬元；二類是項目啟動較晚，不夠付款條件，涉及11個項目1167.66萬元；三類是項目資金安排較晚，當年不能及時撥付，涉及7個項目2970.55萬元。

（五）8家單位將資金從財政轉入單位代發代繳賬戶存放，涉及金額2479.04萬元。

（六）3家單位在代發代繳賬戶列支公用經費14.08萬元。

（七）財政收支預算調整時間過遲。

二、部門預算執行及其他財政財務收支審計情況

2020年8月至2021年7月，開展了市直部門預算執行全覆蓋審計及16個重點單位財政財務收支審計。發現的主要問題：

（一）部分單位預算執行率偏低。

2020年，市直60個部門中，有28個部門預算執行率低于80%，占比47%，其中低于50%的有4個。

（二）10家單位滯留、坐支應當上繳的財政收入1166.09萬元，14家單位改變專項資金用途或者專項資金撥付不及時，3家單位出借資金568.52萬元未能收回，5個鄉鎮向非所屬單位撥款325.94萬元，5家單位未足額申報職工個稅。

（三）4家單位多發各項補貼10.83萬元，2個鄉鎮未按合同收取租金或承包款4.97萬元，1個鎮村鎮建設服務中心食堂開支不規范。

（四）5個鄉鎮廁所革命項目和資金管理不規范。

（五）2個鄉鎮招商引資協議執行不嚴。

（六）17家單位決算數據編報不準確，4家單位部分項目未開展績效自評或自評結果不真實。

（七）5個鄉鎮工程建設管理不規范。部分項目未通過農村產權交易中心進行招標，未辦理政府采購手續；少數項目消防未驗收即投入使用。

（八）18家單位財務管理不規范。主要表現為：留存大額現金、白條抵庫、往來款項長期未清理；電子賬套丟失、紙質賬不完整；未嚴格執行資金直達制度，未嚴格執行公務卡結算制度；賬務處理不及時或不正確。

（九）10家單位國有資產配置管理不規范。7家單位未編報新增資產配置預算，未履行新增資產配置審批程序；3家單位新增資產未在賬務系統和國有資產管理系統進行登記。

多年來，上述預算執行、財政財務管理的不少問題屢次出現，反映出上述單位預算、財務管理體制機制不健全、制度執行還不到位。對照市人大常委會關于健全完善審計整改長效機制的相關意見，具體分析如下：

一是預算編制不夠精準。一些部門預算意識不強，沒有考慮項目的可行性，導致許多項目執行率低。財政部門預算審核把關有待進一步加強，預算執行評價結果與下年度預算安排掛鉤機制還需強化。

二是財務管理能力滯后。近年來，中央財政推出全面預算績效管理、預決算公開、政府會計制度等改革舉措，但一些部門財務管理建設相對滯后，財務人員能力不適應，難以精準把握和落實政策意圖。

三是追責問責制度執行不到位。預算執行鏈條長、環節多、涉及面廣，很多違反財政法規的行為在實際工作中多以督促整改、今后規范為主，警示教育效果不明顯。

三、國家重大政策落實和重點專項資金審計情況

（一）基本養老保險基金審計情況。

對我市2020年基本養老保險基金籌集、管理、使用和社會保障政策執行方面進行了審計。發現的主要問題：

1.企業職工養老保險基金、機關事業養老保險基金收支缺口擴大，存在支付風險，影響基金可持續運行。

2.5314名低保人員未參加城鄉居民養老保險。

3.63家單位欠繳養老保險費1431.63萬元。

4.養老保險經辦機構向340名已死亡人員支付養老金38.21萬元。

5.102人跨地區重復參保或重復領取養老保險待遇。

6.未及時清退個人賬戶沉淀資金184.45萬元。

7.企業職工社會保險信息系統未與外部數據對接，數據不能共享。新機保系統部分功能需要優化，如增加查詢、回退管理權限、同步稅務繳費數據等功能。

（二）基本醫療保險基金審計情況。

1.按病種收費政策推進不理想。我市2020年按病種付費項目為7種，低于國家規定的不少于100個病種的規定。

2.11家定點醫療機構將不可報銷藥品、耗材、診療項目串換為可報銷項目，套取醫療保險統籌基金41.08萬元。

3.定點醫藥機構或個人涉嫌騙取醫保資金129.64萬元。2018年至2020年，部分定點醫藥機構或個人用2070名已死亡人員醫保賬戶購藥、普通門診7661次，醫保基金支付相關費用129.64萬元。

4.相關部門未動態跟蹤重點人群，2020年為309名已死亡人員代繳居民醫保費23.79萬元。

（三）新增財政資金和地方政府專項債券資金審計情況。

1.市衛健委將新增財政資金491萬元撥入市疾病預防控制中心、市一醫銀行賬戶。

2.黃金污水處理廠三期擴容工程因征地拆遷原因未按期建設，造成1.68億建設資金閑置450天。

（四）高標準農田建設審計情況。

1．石河鎮華豐合作社將已建成辦公樓和周邊建筑物的土地平整、排水涵管、水泥道路等工程納入高標準農田建設內容，套取資金76.52萬元。

2.擠占挪用高標準農田建設資金117.37萬元。

3.部分項目用邀請招標代替公開招標，部分項目轉包給無資質個人施工并從中獲取管理費，施工中存在偷工減料現象。

4.8個項目審核把關不嚴，多計多結工程款80.2萬元。

5.部分項目后續管護不到位，設施、設備出現閑置或損毀情況，造成損失浪費。

四、政府投資項目審計情況

（一）陸羽養老服務中心項目集體決策提高裝修標準，增加工程造價369.79萬元，竣工后未履行規劃核查程序。

陸羽養老服務中心項目建設過程中，市中醫院集體決策提高裝修標準，調高地板、衛生間臺面板、木門等材料結算價格，增加造價369.79萬元。該工程竣工后，市中醫院未履行規劃核查程序，自行組織驗收后投入使用。

（二）友誼拆遷安置小區二期工程違規變更建筑層高。

市宏大建設投資有限公司未取得相關部門的批準，將部分樓棟架空層層高由2.2米調整為2.4米，住宅標準層層高由2.9米調整為3米。

五、審計建議

（一）切實加強預算執行管理。堅持預算法定原則，做到先預算后支出，無預算不支出，硬化預算剛性約束。

（二）規范預算編制。細化預算編制內容，將預算資金直接安排到具體單位和項目，減少財政資金的二次分配。

（三）加強對政府投資項目的監管。投資主管部門、行業主管部門和監督部門加強協調配合，做好政府投資項目全過程監督管理，依法查處項目審批、建設過程中的違法違規行為。建立健全政府投資項目責任追究制度，對不遵守相關規定造成重大損失的，依法追究有關責任人的行政和法律責任。

（四）加強財務人員隊伍建設。加快引進財務專業人員，改變財務人員短缺的局面；加強在崗財務人員的職業道德和行業自律教育，加強專業知識培訓，切實提升政策水平和業務水平，確保單位財務管理規范化。

主任、各位副主任、秘書長，各位委員,我們將在市委、市政府的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，依法履行審計監督職責，自覺接受人大監督，緊緊圍繞“融入城市圈、建設示范區、晉升百強縣”目標而努力奮斗！